月末計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉時:
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月初上繳時:
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉時:
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月初上繳時:
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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